上市公司2012年年报现场监管情况曝光

　　记者27日从中国证监会了解到，目前证监会36个证监局已完成了319家上市公司(仅含主板和中小板）的年报现场检查，证监会上市公司监管部门联合沪深专员办完成了10家公司的年报现场检查。

　　现场检查结果显示，上市公司在信息披露、公司治理、内部控制和投资者回报等方面取得较大进步，规范化程度进一步提高，投资者合法权益进一步得到保护，但是，报表粉饰、滥用会计估计与会计政策变更、会计确认不规范等财务会计问题仍是目前上市公司存在的主要问题。

　　据了解，前期，证监会上市公司监管部门、各证监局和沪深交易所分别按一定比例对上市公司2012年年报进行审核和比对，为后续现场检查找准了突破口。在此基础上，证监局以风险为导向自主开展年报现场检查，证监会上市公司监管部门牵头开展联合现场检查，各证监局相互配合做好协查工作，沪深交易所结合信息披露监管情况提请证监局核查，形成了以自主检查为主、联合检查为补充、协查为保障的“三点一线”联动检查机制。

　　证监会有关部门负责人指出，通过2012年年报监管工作，体现出上市公司在信息披露、公司治理、内部控制和投资者回报等四方面取得较大进步，规范化程度进一步提高，投资者合法权益进一步得到保护。

　　第一，信息披露质量进一步提高。年报披露信息的完整性和可读性增强；利润分配方案预披露的公司数量有所增加，有效抑制了市场对“高送转”题材的炒作；社会责任报告披露数量不断增加，披露质量不断提升；信息披露恶意违规与往年比较进一步减少；通过及时、有效的信息披露，公司重大风险得到充分揭示和有效化解，有力保护了投资者的合法权益。

　　第二，公司治理水平进一步提升。非经营性资金占用行为得到明显遏制，目前中小板公司已无资金占用情况，其他公司的资金占用问题也基本解决，随着网络、视频等股东大会召开和投票方式的丰富，中小股东足不出户就可以参加股东大会，参与公司治理的积极性进一步提高，话语权增强。

　　第三，内部控制制度进一步完善。总体来看，上市公司内部控制规范体系运行平稳、执行有效，实施范围不断扩大，全面提升了公司的经营管理水平及风险防范和应对能力，并为进一步提高信息披露质量发挥了积极作用。从披露数量来看，2008年-2012年，披露内控评价报告的上市公司从1076家增加至2244家，比例从67%增加至90%；披露内控审计报告的上市公司数量从316家增加至1532家，比例从20%增加至62%。从披露内容来看，内控评价报告所包含的信息愈来愈丰富，可读性增强，为投资者提供了更多可供参考的信息。

　　第四，回报股东意识进一步增强。2010年-2012年，实施现金 分红的上市公司家数占比从50%上升至68%，现金分红比例由18%上升至24%，呈现逐年增长的势头，部分公司连续多年现金分红。上市公司现金分红决策机制更加合理，分红约束机制更加完善。通过科学化的决策程序和充分的信息披露，投资者权益得到切实保障。

　　该负责人同时指出，伴随着新的、复杂业务的出现，报表粉饰、滥用会计估计与会计政策变更、会计确认不规范等财务会计问题仍是主流，占比为23%，同比下降4%；信息披露要求更加细致，部分公司未完全按照相关要求进行编报和披露，信息披露不及时、不准确等问题占比19%，同比上升5%；“三会”运作不规范问题依旧普遍，但有了明显改善，占比18%，同比下降5%；内部控制问题仍需引起重视，占比达18%；上市公司合规性问题持续存在，内幕交易、募集资金使用、独立性等方面的问题仍高达14%。

　　另外，部分保荐机构还存在“重发行保荐、轻持续督导”的倾向，在持续督导中未能勤勉尽责；持续督导核查程序流于形式，未对所发表的独立意见获取充分、恰当的核查依据。评估机构评估方法选取不科学、盈余预测依据不足，律师执业不尽责等问题仍然存在。

　　上述负责人强调，证监会将在总结前期年报监管工作经验的基础上，进一步完善年报监管工作机制，提高监管效率。充分发挥“三点一线”的协同作用，不断完善年报监管工作机制，加大创新力度，在监管模式、监管方式和方法等方面进行有益探索，进一步提高年报监管的针对性和有效性。